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            南京出口退稅之生產企業

            瀏覽: 作者:網絡 來源:南京代理記賬公司 時間:2019-07-18 16:14
            下面就讓小編給大家介紹一下南京出口退稅之生產企業:
            (一)生產企業出口貨物增值稅免征,扣除,退稅的計稅方法
            根據國稅發[2002] 11號的規定,生產企業出口貨物的“免,抵,退”,按出口貨物的離岸價和出口貨物的退稅率計算。出口貨物的離岸價受出口發票的FOB價格(由代理商發起,出口發票可由委托方簽發或由委托方簽發),如果在其他價格條件下出售,則為應該扣除。會計系統為出口銷售收入減少運費,保險費,傭金等。如果申報數量與實際支付數量之間存在差異,則下次申報退稅(或在年末調整)。如果出口發票不能準確反映離岸價格,企業應根據實際離岸價格申報“免稅,抵消,退稅”稅。稅務機關有權遵守“中華民國稅收征收管理條例”和“中華民國增值稅暫行條例”。以及其他相關法規待批準
            當期應付稅款
            當期應交稅額=期內銷售商品的產品稅金額 - (當期進項稅額 - 即期免稅減免稅額)
            免稅計算
            免稅= FOB出口價格×外匯人民幣價格×出口商品退稅率 - 免稅退稅金額
            免稅額免稅額=免稅購買原材料價格×出口退稅率
            免稅購買原材料包括國內購買免稅原料和免稅進口材料的進口加工。免稅進口加工進口材料的價格是應稅價格。
            免稅進口進口材料的應稅價格=貨物的到岸價格+海關的關稅+海關稅
            計算當前退稅和當前免稅
            1.在本期末,退稅金額≤當前免稅金額,當前退稅金額=當期稅收抵免期末
            目前的免稅=當前免稅 - 現行退稅
            2.本期末的當期稅額>當前退稅金額退還時,當前退稅金額=當前退稅金額
            目前的免稅= 0
            “當期末的稅”是當前“增值稅納稅申報表”的“稅后稅額”。
            免稅退稅不得免除和計算減稅
            免稅免稅和免稅額=當期FOB出口價格×外匯人民幣價格×(出口商品出口退稅率 - 出口退稅率) - 免稅退稅免稅額和免稅額度[3]
            免稅退稅不得免稅和可抵扣稅收抵免=免稅購買原材料價格×(出口貨物稅率 - 出口貨物退稅率)。
            自首次出口業務之日起12個月內新出口業務的出口業務不計算當期退稅。現行免稅額等于當前免稅額;結轉將繼續在下一期扣除。從第13個月起,退稅金額將根據退稅退款公式計算。
            3.消費稅的稅基
            生產企業自營或委托外貿企業出口的消費稅的應稅商品,按照從價稅率計算的增值稅的應納稅價格;固定利率配額的數量以出口數量為基礎,并獲得豁免。銷售稅。
            此外,加工出口貨物的出口銷售額為免稅收入,不計算退稅金額。
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